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盘点造假中概股以及他们背后的会计事务所们

2012年12月04日17:36腾讯科技[微博]王晖我要评论(0)
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[导读]SEC此前对九家可能存在会计欺诈行为的中国公司进行调查,但这五家会计师事务所拒绝向SEC提供审计工作底稿,部分原因是会计师事务所认为中国法律禁止其披露这些文件。

五大会计事务所被诉 中概股上市制度成本攀升

腾讯科技 王晖 12月4日综合报道

美国证券交易委员会(SEC)周一已对德勤、安永、毕马威、普华永道和德豪等五大会计师事务所设在中国的分公司提出指控。SEC称,这五家会计师事务所的中国分公司被控违反了《美国证券交易法》以及《萨班斯·奥克斯利法案》。这两部法律要求在涉及美国上市的企业时,海外审计公司应向SEC提交审计底稿。

SEC此前对九家可能存在会计欺诈行为的中国公司进行调查,但这五家会计师事务所拒绝向SEC提供审计工作底稿,部分原因是会计师事务所认为中国法律禁止其披露这些文件。

那么哪些中国概念股公司曾涉嫌造假?他们背后的会计事务所又是谁?

东南融通

东南融通是一家总部位于福建厦门的金融IT综合服务提供商,2007年10月在美国纽交所主板上市,成为第一家在纽交所上市的中国软件企业。

2011年5月17日,东南融通因涉嫌财务造假被停牌,这是中国概念股中第一家被质疑的主板上市公司。2011年5月,德勤宣布不再负责东南融通相关业务,其指出:“大量信息显示东南融通存财务欺诈行为,德勤任东南融通审计事务所期间的财务报告均不能被投资者信赖”。7月23日,纽约证券交易所表示东南融通不再符合上市标准,已经启动东南融通的退市程序。8月16日,纽交所宣布,东南融通正式在纽约证券交易所摘牌。8月31日,东南融通宣布解散。

审计机构——德勤

中国高速频道

中国高速频道(CCME)是一家总部位于福建福州的城际公共交通电视广告运营商,2009年9月通过反向收购在美上市,2010年6月,转板至纳斯达克。

2011年3月3日,德勤对中国高速频道2010年财报提出七点质疑,并就此致函其内部审计委员会,但未得到回应。3月11日,德勤终止对中国高速频道的独立外部审计工作。德勤在辞呈中表示:中国高速频道没有继续配合德勤审计工作的诚意,德勤已对该公司董事会和内部审计委员会丧失信心。德勤还申明:“之前审计过的2009年年报也不足以信赖。”5月19日,中国高速频道接到纳斯达克的摘牌通知。

审计机构——德勤

双威教育

双威教育成立于1999年,2007年通过反向收购双巍信息和语培信息登陆美国纳斯达克。

2012年3月时任双威教育集团CFO道格拉斯透露,时任董事长陈子昂(2012年3月被解雇)从2011年7月1日至12月28日,从双威教育下属的两家主要盈利来源公司——语培信息科技(上海)有限公司、双巍信息技术(上海)有限公司部分账户共划出12笔资金,总额5.1亿元。5月9日,纳斯达克交易所通知双威教育,鉴于该公司资产出现重大损失且持续未能重新控制这些资产,同时因丢失公章而无法控制银行账户,上个财年的审计报表预期无法如期提交,拟将其摘牌。6月25日,双威教育正式退市,股票退至场外交易市场交易。

审计机构——德勤

中国绿色农业

中国绿色农业(CGA)2007年注册于美国,控股公司为陕西鼎天济农腐殖酸制品有限公司,2009年3月9日,中国绿色农业以“CGA”为代码在纽约泛欧交易所集团全美证券交易所挂牌交易,成功从场外交易市场实现转板。

2010年9月,中国绿色农业曾被指税款缴纳疑点重重,存在逃税嫌疑。受那次事件影响,中国绿色农业股价由12美元迅速跌至8.41美元,累计跌幅达30%。

2011年初,投资咨询公司美奇金(J Capital Research)在其网站发布的一份报告中指责CGA造假。该公司创始人Anne Stevenson-Yang在报告中说,CGA当前价位每股9美元,他们的估价则“不超过2.85美元”。受该报告影响,CGA当天收盘下跌10.4%,第二日再跌7.8%。

审计机构——安永

艾瑞泰克

艾瑞泰克(CAGC)总部位于北京市朝阳区五里桥,于2009年9月21日在纳斯达克上市。

2011年2月3日,LM Research调查公司发布报告称,艾瑞泰克向SEC提交的的2009财年的财务报告明显有别于其向中国官方提供的财务报告,其向SEC提交的财报中的收入超过其向中国官方提供的10倍,LM Research 还发现了一系列潜在的欺诈迹象。

2011年3月14日,纳斯达克在该股票6.88美元的价位时停止了该公司在NASDAQ的交易。从纳斯达克退出后,该股票于2011年5月24日进入粉单市场交易,当天收盘时每股仅为3.80美元,跌幅近45%。

审计机构——安永

中国生物

中国生物(CHBT)总部设在上海,是中国唯一一家在美国资本市场上市的血液制品企业。

2011年3月底,bdowatch.com网站列称,中国生物SEC文件与国家工商行政管理总局文件不符、存在未披露。

2011年6月24日,纳斯达克以中国生物尚未提交截至2011年3月31日的年度财务报告为由,认为中国生物不再符合继续在纳斯达克上市的规则,7月3号宣布其退市。7月20日,中国生物退至粉单市场交易。

审计机构——毕马威

开元汽车

开元汽车系河北开元集团的下属公司。2009年10月5日,由OTCBB转板至纳斯达克。

2011年7月15日,开元汽车因未按时提交2010年的公司财报而收到纳斯达克的通知,被告知不再符合普通股在纳斯达克继续挂牌交易的条件。同年9月,开元汽车仍然未能及时提交相关文件,纳斯达克称考虑将其摘牌。10月,股票由纳斯达克市场退至粉单市场。

2012年4月,SEC控告开元汽车及其11名投资者,其中包括开元汽车的一名高管,以及CEO兼最大股东的多名亲戚。SEC指控上述11名被告在2010年10月开户,户头超过6000万美元。在随后三个月内通过这些户头进行了数百次欺诈性交易,开元汽车股票平均每日成交量从1.8万股左右,上升到超过13.9万股,其股票的日成交额被推高至7倍。SEC称,被告从事的交易包括对敲,以及虚售(买卖前后股票的实际持有人不变);被告及关联账户对开元汽车股票的交易量,甚至一度占到开元汽车股票总交易量的70%。

审计机构——普华永道

中国海洋食品

中国海洋食品集团(CMFO)是一家来自福建泉州的海洋食品公司,成立于1994年。2008年8月5日登陆美国OTCBB市场,2009年8月10日转板纽约证券交易所交易。

2010年6月,由美国私人投资管理公司Kerrisdale Capital匿名运行的网站Chinesecompanyanalyst.com,指责中国海洋食品集团伪造SEC的财务报告。网站引用国家工商行政管理总局的文件显示,该公司2008年的收入比向美方报告的要少85%。该网站还质疑中国海洋食品集团2010年1月斥资2780万美元收购石狮香河食品科技,他指出香河食品2009年购买专有藻类饮料配方时,配方的价值只有8776美元,中国海洋的股票6月内下跌了30%。

审计机构——德豪

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